Esercizi legge Iva presenta la parte tabellare delle fatture



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27.10.2019
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Esercizi legge Iva – presenta la parte tabellare delle fatture
es. 1

Ricevuta ft 13 della ditta Cocco per acquisto di 30 scrivanie da ufficio, p.u. 300 euro, sconto incondizionato 10% + 5%, Iva 22%. Trasporto addebitato a forfait per 20 euro.

es. 2

Ricevuta ft 44 della ditta Pes per acquisto di 15 televisori 3D, p.u. 1.000 euro, Iva ordinaria. Imballaggio a perdere 50 euro. Spese di trasporto documentate (anticipate dal venditore, in nome e per conto del compratore, al corriere BRT) per 122 euro (Iva compresa).



es. 3
Emessa ft 01 sulla ditta Mudu per vendita di: a) 40 forme di formaggio pecorino, p.u. 25 euro, Iva ridotta; b) 30 cassette di carciofi di Samassi a 5 euro la cassetta, Iva minima. Trasporto FMV con addebito di euro 60 a forfait.

es. 4
Emessa ft 02 sulla ditta Ortu per vendita di 500 confezioni di acqua di Zinnigas a 2 euro la confezione. Imballaggio a rendere con versamento di una cauzione di 100 euro. Si addebitano anche interessi per dilazione al 3% per 90 giorni.

es. 5
Ricevuta ft 93 della ditta Pillitu per acquisto di:


  • 20 quintali di merce A, p.u. 100 euro, sconto incondizionato 20%, Iva ordinaria;

  • 30 quintali di merce B, p.u. 50 euro, Iva ridotta.

Imballaggio a perdere addebitato a forfait per 70 euro. Trasporto FMV con spese di trasporto anticipate dal venditore al corriere Nieddu per 80 euro (Iva compresa). Interessi dilazione al 4% per 60 giorni.

Pagamento ½ a mezzo bonifico bancario, ½ con assegno circolare consegnato alla scadenza fissata per il pagamento.

es. 6
Emessa ft 03 sulla ditta Loddo per la vendita di:


  • 90 pezzi di merce A, p.u. 200 euro, sconto incondizionato 20% + 10%, Iva ordinaria;

  • 60 pezzi di merce B, p.u. 100 euro, Iva minima.

Imballaggio a rendere con cauzione di 50 euro. Trasporto FMV addebitato a forfait per 100 euro. Interessi dilazione al 5% per 3 mesi.

Per il pagamento il debitore accetta il 10/10 una cambiale tratta di importo di 12000 euro spiccata il giorno 7/10 a favore di F.lli Aghinolfi srl con sede a Pietrasanta (LU). Per la parte restante si emette assegno bancario il giorno stesso della scadenza fissata per il pagamento.

Proposta di soluzione

es 1 – ft 13 Cocco




Quantità

Descrizione

Prezzo unitario

Importo

30

Scrivanie da ufficio

300

9.000,00




Sconto 10% su 9.000




900,00










8.100,00




Sconto 5% su 8.100




405,00




Merce scontata




7.695,00




Trasporto non documentato




20,00




Imponibile




7.715,00




Iva 22%




1.697,30




Totale fattura




9.412,30

es. 2 – ft 44 Pes





Quantità

Descrizione

Prezzo unitario

Importo

15

Televisori 3D

1000

15.000,00




Imballaggio a perdere




50,00




Imponibile




15.050,00




Iva 22%




3.311,00




Tot parziale




18.361,00




Spese di trasporto documentate (escluse da Iva)




11,00




Totale fattura




18.483,00

es. 3 – nostra ft 01





Quantità

Descrizione

Prezzo unitario

Importo

Iva 10%

Iva 4%

40 forme

Formaggio pecorino

25

1.000,00




30 cassette

Carciofi di Samassi

5




150,00




Trasporto a forfait




52,17

7,83




Imponibile




1.052,17

157,83




Iva




105,21

6,31




Tot parziale




1.157,39

164,14




Totale fattura




1.321,53



In caso di più aliquote Iva, le spese non documentate devono essere ripartite.


c.r. = 60/1.150 = 0,052173913
Importo del trasporto da assoggettare al 10% = 0,052173913*1.000 = 52,17

Importo del trasporto da assoggettare al 4% = 0,052173913*150 = 7,83

es. 4 – nostra ft 02



Quantità

Descrizione

Prezzo unitario

Importo

500

Acqua di Zinnigas

2

1.000,00




Iva 22%




220,00




Parziale




1.220,00




Cauzione (esclusa da Iva)




100,00




Parziale




1.320,00




Interessi dilazione (esenti da Iva)




9,76




Tot ft




1.329,76

La cauzione è esclusa da Iva in quanto non rappresenta una cessione di beni ma una somma versata a garanzia.


Interessi dilazione = 1.320*3*90/36500 = 9,76
Gli interessi si pagano al venditore per la dilazione di pagamento. Si tratta di una prestazione di servizi. Tuttavia, per ragioni economico – sociali, il fisco consente di non calcolare l'Iva sugli interessi.

es. 5 – ft 93 Pillitu





Quantità

Descrizione

Prezzo unitario

Importo

Iva 22%

Iva 10%

20 q.

Merce A

100

2.000,00




30 q.

Merce B

50




1.500,00




Sconto 20%




400,00







Merce scontata




1.600,00

1.500,00




Imballaggio a perdere




36,13

33,87




Imponibile




1.636,13

1.533,87




Iva




359,95

153,39




Parziali




1.996,08

1.687,26




Spese di trasporto documentate (escluse da Iva)




80,00







Interessi dilazione (esenti da Iva)




24,75







Tot ft







3.788,09

Riparto dell'imballaggio a perdere


c.r. = 70/3100 = 0,022580645
Imballaggio al 22% = 0,022580645*1.600 = 36,13

Imballaggio al 10% = 0,022580645*1.500 = 33,87


Sia le spese di trasporto documentate che gli interessi di dilazione li sistemo in una casellina a piacere in quanto non devono essere assoggettati a Iva.
Gli interessi li calcolo sulla somma da versare al venditore formata dai parziali e dalle spese documentate = 1.996,08 + 1.687,26 + 80 = 3.763,34
Interessi = 3.763,34 460/36500 = 24,75

es. 6 – emessa ft 3





Quantità

Descrizione

Prezzo unitario

Importo

Iva 22%

Iva 4%

90

Merce A

200

18.000,00




60

Merce B

100




6.000,00




Sconto 20%




3.600,00













14.400,00







Sconto 10%




1.440,00







Merce scontata




12.960,00

6.000,00




Trasporto a forfait (non documentato)




68,35

31,65




Imponibile




13.028,35

6.031,65




Iva




2.866,24

241,27




Parziali




15.894,59

6.272,92




Cauzione su imballi (esclusa da Iva)







50,00




Interessi dilazione (esenti da Iva)







277,72




Tot ft







22.495,23

c.r. = 100/18.960 = 0,005274261


Interessi = 22217,51*5*3/1200 = 277,72

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